Понятие ликвидности означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.
Понятие платежеспособность включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Таким образом , ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.
Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берт на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т.е. должен соблюдать принципы ликвидности и платежеспособности.
Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.
Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка. Сюда включаются средства на счетах обязательных резервов, средства на корсчетах в других коммерческих банках, наличные деньги в кассе и сейфе, платежные документы в процессе инкассирования.
Вторичные резервы ликвидности – высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые составляют портфель правительственных ценных бумаг, а иногда средства на ссудных счетах (особенно краткосрочные ссуды). Основное назначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов.
Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности , надежности, прибыльности.
Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков.
Риски в банковской практике – это опасность потери ликвидности и доходов банка при наступлений определенных событий. Поэтому риски в значительной степени связаны с ликвидностью и платежеспособностью банка.
Наиболее распространенными финансовыми рисками являются : риск неплатежеспособности заемщика, кредитный, процентный, валютный, риск несбалансированной ликвидности, технологический, законодательный, риск инфляции, финансового рычага.
При выдаче кредита должен быть четко определен источник его погашения:
- первичный источник – доходы полученные от основной деятельности, от аренды и т.д.
- вторичные источники – проданные активы(товарно-материальные ценности – ТМЦ, недвижимость, ценные бумаги, и т.д.)
Кредитоспособность заемщика зависит от величины и регулярности получения прибыли. Банк должен проверить соответствуют ли условия предложенные заемщиком его реальным возможностям.
