Группировка активов и пассивов для составления баланса платеже способности
Группа активов |
Наименование группы активов |
Строки актива баланса |
Группа пассивов |
Наименование группы пассивов |
Строки пассива |
Платежный баланс излишки/недостача |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
А1 |
Наиболее ликвидные активы |
250+ 260 |
П1 |
Наиболее срочные обязательства |
620 |
Грф3-Грф6 |
А2 |
Быстро реализуемые активы |
240+ 270 |
П2 |
Краткосрочные обязательства |
610+ 630+ 650+ 660 |
Грф3-Грф6 |
А3 |
Медленно реализуемые активы |
210+ 220 |
П3 |
Долгосрочные обязательства |
590 |
Грф3-Грф6 |
А4 |
Труднореализуемые активы |
190+ 230 |
П4 |
Собственные капитали иные постоянные пассивы |
490+ 640 |
Грф6-Грф3 |
О платежеспособности организации можно судить в том случае когда соотношение активов и пассивов полностью соответствует ограничению. Помимо абсолютных показателей при оценке платежеспособности могут быть использованы относительные показателе платежеспособности:
1) Коэффициент платежеспособности на определенную дату. Определяемый как соотношение активов которые могут быть обращены в деньги за i период и обязательств которые требуют погашения в i-том периоде.
Кпп=Ai/Пi
2) Коэффициент срочной платежеспособности на i-ю дату.
Определяется соотношением остатка денежных средства на i-ю дату краткосрочным обязательствам, требующем погашения на i-ю дату.
Ксп=ДСi/КрОi
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и иных эквивалентов достаточных для расчетов по кредиторской задолженности требующем немедленного погашения.
Предприятие может быть ликвидным, но не платежеспособным одновременно. По следующим причинам:
1) В составе оборотных активов значительный удельный вес заменяют неликвиды или просроченная дебиторская задолженность. Что в целом может характеризовать ликвидность организации, его в связи с недостаточным объемом денежных средств её платежеспособности. Остальными причинами ухудшения платежеспособности организации могут являться неконкретно способность продукции, высокий уровень морального и физического износа оборудования задействованного в производстве, низко квалифицируемый труд. Низкое качество сырья, эффективность расчетно-платежной дисциплины, а именно отсутствие штрафных санкций за несвоевременную оплату, сезонность, и также экономические факторы, форс-мажор. Дополнительно о наличии платежеспособности предприятия можно судить на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности в том случае, когда у предприятия имеются в наличии убытки, задолженность по кредитам и займам не погашенная в строк и просроченная, наличие векселей выданных.